Денис Ерсой, юрист
Богдан Трохимець, молодший юрист
19 серпня 2022 року Державна податкова служба України приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (англ. Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information). Цей документ є наступним кроком на шляху України до автоматичного обміну податковою інформацією відповідно до Загального стандарту звітності (він же CRS).
Про CRS
Рада ОЕСР схвалила CRS ще у 2014 році. За його умовами країни-учасниці повинні отримувати інформацію від фінансових установ про власників фінансових рахунків та щорічно обмінюватися такою інформацією з іншими країнами. Тобто якщо резидент України відкриває фінансовий рахунок у країні-учасниці CRS (наприклад, у Швейцарії, Великобританії або ОАЕ), то відповідна фінансова установа зобов'язана буде передати інформацію про ваш рахунок власним податковим органам, а ті зі свого боку – Державній податковій службі України. Такий обмін є автоматичним, тобто не вимагає подання будь-яких запитів з боку податкових органів України. Інформація, що передається, включає, зокрема, анкетні дані власника рахунка, номер рахунка, залишок коштів на кінець звітного періоду та валову суму доходів, виплачених за звітний період.
Важливо зазначити, що обміну підлягає інформація не лише щодо особистих рахунків фізичних осіб – резидентів України, а й щодо рахунків їх іноземних компаній (якщо ті підпадають під відповідні критерії CRS). До CRS вже приєдналося понад 100 країн, у тому числі держави-члени ЄС. З актуальним переліком таких країн (станом на 28 липня 2022 року) можна ознайомитися тут.
Подальша імплементація CRS в Україні
Щоб CRS повноцінно запрацював в Україні, останній необхідно буде ще пройти оцінку міжнародних партнерів, прийняти законодавчу базу (закон та підзаконні акти), а також упровадити відповідну ІТсистему.
Зі свого боку Міністерство фінансів України вже оприлюднило законопроєкт "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки". Наразі він проходить узгоджувальні процедури.
Очікується, що зазначені вище процедури будуть завершені до кінця 2023 року, а перший автоматичний обмін інформацією відбудеться між Україною та її партнерами вже у вересні 2024 року (щодо інформації за 2023 рік).
Для Юрист і Закон.